El proyecto adapta el IVA a la era digital

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1. El proyecto propone modificar la Ley del IVA para incorporar parcialmente la Directiva (UE) 2025/516, conocida como Directiva ViDA, que adapta el impuesto a la economía digital. Las normas que recoge entrarán en vigor el 1 de enero de 2027.
2. Amplía la tributación de las entregas de bienes hechas a través de una interfaz digital para incluir también las ventas a empresarios o profesionales que realizan operaciones no sujetas, es decir, sin derecho a deducir el IVA.
3. Ajusta el umbral de 10.000 euros de las ventas a distancia intracomunitarias: para calcularlo solo se contarán las ventas hechas desde el Estado miembro donde el empresario está establecido, y la opción de tributar en destino solo podrá ejercerse en ese Estado.
4. Excluye del régimen especial de caja las operaciones acogidas al régimen exterior de la Unión y al régimen de la Unión, y amplía el régimen exterior de la Unión a los servicios prestados por empresarios no establecidos en la Comunidad a consumidores finales que tampoco estén establecidos en ella.
5. Exige a los empresarios y profesionales no establecidos en la Comunidad nombrar un representante para devolverse el IVA soportado en España, y aclara que solo hay que comunicar los sitios de internet del régimen de Importación cuando existan.
6. Añade dos regímenes transitorios: los acuerdos de venta de bienes en consigna extienden sus efectos hasta el 30 de junio de 2029, y las entregas de gas, electricidad, calor o frío por redes podrán acogerse al régimen de la Unión hasta el 30 de junio de 2028.

A quién afecta

• Empresarios y profesionales que venden por internet a otros países de la Unión Europea: Cambian las reglas del umbral de 10.000 euros y de los regímenes especiales de ventanilla única.
• Plataformas e interfaces digitales de comercio electrónico: Deberán tributar también por las ventas a empresarios que hacen operaciones no sujetas.
• Empresarios y profesionales no establecidos en la Unión Europea: Deberán nombrar un representante en España para pedir la devolución del IVA soportado.
• Empresas que venden gas, electricidad, calor o frío a través de redes: Podrán acogerse transitoriamente al régimen de la Unión hasta el 30 de junio de 2028.

Palabras que conviene saber

IVA

Impuesto sobre el Valor Añadido: un impuesto que se paga al comprar bienes y servicios.

Ventanilla única

Sistema que permite a una empresa declarar y pagar el IVA de toda la Unión Europea en un solo registro, en su país.

Ventas a distancia intracomunitarias

Ventas de bienes enviados desde un país de la Unión Europea a un comprador en otro país de la Unión.

Sujeto pasivo

La persona o empresa obligada a pagar el impuesto, normalmente el empresario que vende.

Régimen especial de caja

Un régimen del IVA en el que el impuesto se paga cuando el cliente efectivamente paga la factura.

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