Reglas para que las empresas renegocien sus deudas y eviten el concurso

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1. Permite al deudor comunicar al juzgado que ha iniciado negociaciones para un acuerdo de refinanciaciónAcuerdo de refinanciación Pacto entre una empresa y sus acreedores para cambiar las condiciones de la deuda: plazos, intereses o importe.. Eso puede suspender ejecuciones judiciales sobre bienes necesarios para su actividad, y también las de acreedores financieros si apoyan la negociación al menos el 51 % de los pasivos financieros. Quedan excluidos los créditos de derecho público.
2. Crea un régimen especial de acuerdos de refinanciación que no podrán ser rescindidos en caso de concurso posterior. Unos exigen el apoyo de tres quintos del pasivo y certificación del auditor; otros, sin mayoría concreta, exigen condiciones estrictas, como que mejoren claramente la posición patrimonial del deudor.
3. Mejora la homologación judicialHomologación judicial Aprobación de ese pacto por un juez, que le da efectos legales reforzados. de los acuerdos de refinanciación. Basta que los suscriban acreedores con el 51 % de los pasivos financieros, y sus efectos pueden extenderse a los disidentes: esperas con el 60 % de apoyo, y quitas, capitalización de deuda o cesión de bienes en pago con el 75 %.
4. Incentiva la nueva financiación y la conversión de deuda en capital. Los nuevos ingresos de tesorería se consideran crédito contra la masaCrédito contra la masa Crédito que se paga antes y con preferencia si la empresa acaba en concurso. durante dos años, y los socios que se nieguen sin causa razonable a una capitalización de créditos pueden ser declarados culpables del concurso.
5. Facilita la fiscalidad de estas operaciones: la capitalización de deudas no tributa salvo casos concretos, las quitas y esperas se imputan en la base imponible de forma diferida, y las escrituras con quitas o minoraciones de deudas quedan exentas del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales.
6. Incluye medidas complementarias: el Banco de España fijará criterios para clasificar como riesgo normal las operaciones refinanciadas, se aclara que las Administraciones Públicas no pueden pactar intereses de demora rebajados, y se prorroga en 2014 la regla que evita la reducción de capital por pérdidas inmobiliarias.

A quién afecta

• Empresas viables con deudas financieras demasiado altas: Podrán renegociar sus deudas con protección legal y sin que las ejecuciones aceleren su insolvencia.
• Acreedores financieros (bancos y otros prestamistas): Podrán suscribir acuerdos de refinanciación no rescindibles, aunque a veces se extiendan efectos a los que no participen.
• Socios y administradores de empresas deudoras: Pueden ser declarados culpables del concurso si se niegan sin causa razonable a capitalizar deuda.
• Deudores que firmen quitas o esperas: Se benefician de ventajas fiscales y de la exención del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales en las escrituras.

Palabras que conviene saber

Acuerdo de refinanciación

Pacto entre una empresa y sus acreedores para cambiar las condiciones de la deuda: plazos, intereses o importe.

Homologación judicial

Aprobación de ese pacto por un juez, que le da efectos legales reforzados.

Quita

Reducción de la parte de la deuda que el acreedor perdona.

Espera

Aplazamiento del pago de la deuda a un plazo más largo.

Crédito contra la masa

Crédito que se paga antes y con preferencia si la empresa acaba en concurso.

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