Medidas para prevenir el fraude fiscal en España

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1. Las operaciones entre empresas o personas vinculadas deben valorarse por su valor normal de mercado, es decir, el precio que acordarían dos partes independientes. Quien participe en estas operaciones deberá guardar documentación a disposición de Hacienda, y no hacerlo o declarar valores distintos será infracción grave con multas.
2. Se crea una nueva disposición adicional que define tres conceptos: paraíso fiscal, nula tributación y efectivo intercambio de información tributaria. Cada impuesto podrá usar uno u otro concepto para combatir operaciones con países opacos.
3. Las entidades radicadas en paraísos fiscales o territorios de nula tributación se presumen residentes en España si sus activos o actividad principales están aquí, salvo que acrediten lo contrario. También se refuerzan las obligaciones de representante para no residentes, con multas de 2.000 o 6.000 euros.
4. En el Impuesto sobre el Valor Añadido, quien compre bienes a empresarios o profesionales a un precio notoriamente anómalo responde de forma subsidiaria del impuesto no ingresado, para desincentivar la compra a tramas de fraude. Se añade además un régimen especial para grupos de entidades, aplicable desde el 1 de enero de 2008.
5. Para matricular vehículos usados sujetos al Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte, la autoliquidación deberá visarse antes por la Administración, que comprobará el valor declarado si parece bajo. Se crea también una devolución parcial del Impuesto sobre Hidrocarburos para camiones, autobuses y taxis.
6. En la Ley General Tributaria se tipifica como responsabilidad tributaria el levantamiento del velo: quien controle una persona jurídica usada de forma abusiva o fraudulenta para eludir deudas con Hacienda puede responder de ellas. También se permite aplazar o fraccionar los pagos de las actas con acuerdo y de las sanciones, siempre con aval o seguro de caución.
7. En las escrituras notariales sobre compraventa de inmuebles deberán constar los números de identificación fiscal de los comparecientes y los medios de pago empleados. Sin esos datos, el Registro de la Propiedad no inscribirá la escritura.
8. La referencia catastral deberá figurar en documentos públicos, contratos de alquiler y contratos de suministro de energía eléctrica. Quienes tengan contratos de suministro ya firmados deberán aportarla en el plazo de seis meses desde la entrada en vigor de la ley.

A quién afecta

• Empresas y profesionales que operen con entidades vinculadas: Deben valorar esas operaciones a precio de mercado y conservar documentación para Hacienda.
• Quienes compren bienes a empresarios o profesionales: Si pagan un precio notoriamente anómalo, pueden responder del IVA no ingresado.
• Quienes compren o vendan inmuebles: Deben constar en la escritura su NIF y los medios de pago, o no podrán inscribirla.
• Titulares de camiones, autobuses y taxis: Pueden pedir una devolución parcial del Impuesto sobre Hidrocarburos por el gasóleo usado.
• Quienes alquilen un piso o contraten la luz: Deben aportar la referencia catastral del inmueble en el contrato.

Palabras que conviene saber

Operaciones vinculadas

Operaciones entre partes con relación entre sí, como una empresa y sus socios, administradores o empresas de su grupo.

Valor normal de mercado

El precio que habrían acordado dos partes independientes en libre competencia.

Paraíso fiscal

País o territorio que se determina reglamentariamente como tal, con nula tributación o sin intercambio de información con Hacienda.

Responsabilidad subsidiaria

Obligación de pagar la deuda tributaria de otra persona si esta no la satisface.

Levantamiento del velo

Idea de que, si una empresa se usa de forma fraudulenta, se mira quién la controla de verdad para exigirle las deudas.

Resume la ley tal como se publicó en el BOE. Lo escribe una inteligencia artificial y puede tener errores: el texto oficial es el que vale. Leer el texto oficial · Cómo hacemos los resúmenes