Ley contra el fraude fiscal: nuevos límites, impuestos y controles

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1. Baja el límite general para pagar en efectivo de 2.500 a 1.000 euros cuando intervenga un empresario o profesional. Para personas físicas con domicilio fiscal fuera de España el límite es de 10.000 euros.
2. En el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y en el de Transmisiones Patrimoniales, la base imponible pasa a ser el valor de mercado. Para los inmuebles se usa el valor de referencia del Catastro, salvo que el declarado sea mayor.
3. Se transpone la directiva europea contra la elusión fiscal. Se regula el impuesto de salida: si una empresa traslada su residencia o activos fuera, puede fraccionar el pago en cinco años cuando el destino sea la Unión Europea o el Espacio Económico Europeo.
4. Las SICAV solo podrán aplicar el tipo del 1 % si cada accionista computable invierte al menos 2.500 euros (12.500 en sociedades por compartimentos) y ese mínimo se mantiene tres cuartas partes del período impositivo. Se prevé un régimen transitorio para las que se disuelvan y reinviertan.
5. Se crean dos obligaciones de información sobre monedas virtuales: una sobre los saldos custodiados y otra sobre las operaciones de compra, venta, permuta, transferencia, cobros y pagos. También se debe informar a Hacienda de las monedas virtuales situadas en el extranjero.
6. Se prohíbe por ley cualquier mecanismo extraordinario de regularización fiscal que reduzca la deuda tributaria. Además, se elevan las reducciones de sanciones: 65 % en actas con acuerdo y 40 % por pronto pago.
7. Los sistemas informáticos de facturación y contabilidad deberán garantizar la integridad, trazabilidad e inalterabilidad de los registros. Fabricar, comercializar o usar programas de facturación no conformes se sanciona con multas de hasta 150.000 euros.
8. Se establece un régimen de control del tabaco crudo, con registro de operadores, prohibición de su comercio minorista y sanciones. Además, las máquinas de fabricar labores de tabaco en manos no autorizadas se consideran género prohibido a efectos de contrabando.

A quién afecta

• Empresas y profesionales: Deben ajustarse al nuevo límite de 1.000 euros en pagos en efectivo y a las nuevas reglas de valoración de inmuebles al comprar o heredar.
• Personas con monedas virtuales: Deben informar a Hacienda de saldos y operaciones con criptomonedas, tanto en España como en el extranjero.
• SICAV y sus socios: Deben cumplir requisitos de inversión mínima por accionista para mantener el tipo del 1 % o acogerse al régimen transitorio de disolución.
• Operadores de tabaco crudo: Deben inscribirse en el registro, llevar contabilidad y documentar la circulación del producto.
• Contribuyentes sancionados: Se benefician de reducciones de sanciones más altas (65 % y 40 %) si pagan o reconocen la deuda.

Palabras que conviene saber

Impuesto de salida (exit tax)

Impuesto que se aplica cuando una persona o empresa traslada su residencia o sus activos fuera de España, gravando las plusvalías aún no realizadas.

SICAV

Sociedad de inversión de capital variable, un vehículo de inversión colectiva que hasta ahora podía tributar al 1 %.

Valor de referencia

Valor que fija el Catastro para cada inmueble a partir de precios reales de compraventa y que sirve de base en algunos impuestos.

Jurisdicción no cooperativa

País o territorio con baja o nula tributación, falta de transparencia o sin intercambio efectivo de información fiscal con España, que sustituye al antiguo concepto de paraíso fiscal.

Acta con acuerdo

Documento de inspección tributaria en el que la Administración y el contribuyente aceptan los hechos y la regularización propuesta.

Resume la ley tal como se publicó en el BOE. Lo escribe una inteligencia artificial y puede tener errores: el texto oficial es el que vale. Leer el texto oficial · Cómo hacemos los resúmenes