Reforma en profundidad de la Ley General Tributaria

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1. Se crea una nueva infracción tributaria para el conflicto en la aplicación de la normaConflicto en la aplicación de la norma Figura contra montajes empresariales creados solo para pagar menos impuestos de forma abusiva.: quien use montajes abusivos ya conocidos por Hacienda podrá ser sancionado con multas de hasta el 50 % de lo no ingresado.
2. Hacienda podrá publicar listados de deudores con deudas o sanciones tributarias pendientes de más de 1.000.000 de euros, una vez pasado el plazo voluntario de pago. Los listados se publicarán por medios electrónicos y dejarán de ser accesibles a los tres meses.
3. Se aclara que la prescripciónPrescripción Pérdida del derecho de Hacienda para liquidar o cobrar una deuda cuando pasa el plazo legal. del derecho a liquidar no afecta al derecho de la Administración a comprobar e investigar. Para bases, cuotas y deducciones pendientes de compensar o aplicar, ese derecho a comprobar prescribe a los diez años.
4. Se reescribe el plazo del procedimiento de inspección: 18 meses con carácter general y 27 meses en supuestos como grandes empresas o grupos que tributan consolidados. Se simplifican las interrupciones y se informa al obligado del plazo aplicable.
5. Con indicios de delito contra la Hacienda Pública, en general la Administración podrá seguir liquidando y cobrando la deuda tributaria aunque el proceso penal esté en marcha, salvo que el juez acuerde suspender el cobro con garantías.
6. Se regula la recuperación de ayudas de EstadoAyudas de Estado Ventajas fiscales o económicas que un país da a empresas y que la Comisión Europea puede ordenar recuperar si son ilegales. ilegales en materia tributaria: la Administración ejecuta las decisiones de la Comisión Europea, pudiendo modificar actos firmes, y la deuda resultante no admite aplazamiento ni fraccionamiento.
7. Se agilizan las reclamaciones económico-administrativas: más uso de medios electrónicos, unificación de criterio, un nuevo recurso de anulación, un recurso contra la ejecución de resoluciones y el procedimiento abreviado sustituye al de los órganos unipersonales.
8. Se endurecen las sanciones por contrabando, con especial atención al tabaco: multas más altas, cierre de establecimientos y nuevas infracciones por resistir u obstruir a los funcionarios investigadores.

A quién afecta

• Contribuyentes y empresas con deudas tributarias altas: Pueden aparecer en listados públicos de deudores si deben más de 1.000.000 de euros.
• Quienes usan montajes fiscales abusivos: Pueden ser sancionados con la nueva infracción por conflicto en la aplicación de la norma.
• Empresas y autónomos inspeccionados por Hacienda: Se aplican nuevos plazos de inspección y reglas sobre comprobación de ejercicios prescritos.
• Quienes recurren ante los tribunales económico-administrativos: Disponen de nuevos recursos y trámites más electrónicos y ágiles.
• Instituciones financieras y titulares de cuentas financieras: Deben identificar y comunicar la residencia fiscal de los titulares o controladores de cuentas.

Palabras que conviene saber

Prescripción

Pérdida del derecho de Hacienda para liquidar o cobrar una deuda cuando pasa el plazo legal.

Conflicto en la aplicación de la norma

Figura contra montajes empresariales creados solo para pagar menos impuestos de forma abusiva.

Tasación pericial contradictoria

Trámite en el que un perito del contribuyente discute el valor que Hacienda ha dado a un bien.

Ayudas de Estado

Ventajas fiscales o económicas que un país da a empresas y que la Comisión Europea puede ordenar recuperar si son ilegales.

Tanto de culpa

Escrito con el que Hacienda pone unos hechos en manos del juez o del fiscal por si son delito.

Resume la ley tal como se publicó en el BOE. Lo escribe una inteligencia artificial y puede tener errores: el texto oficial es el que vale. Leer el texto oficial · Cómo hacemos los resúmenes